Contenido
Capítulo I.
Procedimiento de fiscalización en Guatemala.
I. Marco Jurídico que integra el procedimiento de fiscalización.
II. Concepto del procedimiento de fiscalización.
III. Procedimiento de fiscalización.
IV. Fases del procedimiento de fiscalización.
a. De Oficio
b. El nombramiento
c. Requerimientos
i. Requerimiento de información.
ii. Requerimiento de presentar declaración.
Iii Requerimiento de información respecto de terceros.
d. Procedimiento de Revisión
e. Acta de informe de auditoría
i. Acta.
ii. Informe de Auditoría.
Capítulo II.
Principios constitucionales fundamentales que se relacionan con la autoinculpación o incriminación en los procedimientos de fiscalización.
I. Principio de solidaridad.
II. Presunción de Inocencia.
a. Definición de Presunción de Inocencia en el procedimiento de fiscalización de la SAT.
Capítulo III.
La no autoinculpación o incriminación en los procedimientos de fiscalización.
I. Autoinculpación o incriminación en el procedimiento de fiscalización.
II. Actividad probatoria de la Administración Tributaria.
III. Artistas del derecho a no declarar contra si mismo.
a. La negativa.
b. La positiva.
IV. Autoinculpación o incriminación en materia tributaria.
V. Supuestos de autoinculpación o incriminación en materia tributaria.
i. En los deberes de colaboración, específicamente los requerimientos de información propios y de terceros.
ii. En las actas administrativas.
a. Acta.
b. Uso correcto del acta.
VI. Resistencia a la acción fiscalizadora y su vinculación con los requerimientos de información de la SAT.
1. Acción u omisión.
a. Antijuridicidad.
b. Tipicidad.
c. Culpabilidad.
d. Punibilidad.
2. Acción fiscalizadora de la AT.
3. Tipo de requerimiento.
4. ¿La documentación o información de carácter tributario, contable o financiero que la SAT puede requerir, tiene algún limite?.
5. ¿Cómo se debe interpretar la frase "que se relacionan con el pago de impuestos"?.
6. ¿Que información se relaciona con el pago de impuestos?.
i. ¿Cuáles son los elementos que constituyen la base imponible?.
VII. El derecho a no autoinculparse en materia tributaria: Doctrina y Jurisprudencia.
a. La doctrina y jurisprudencia española europea.
i. Causa Funke.
ii. Causa Bendeneun c/ Francia.
iii. Causa J.B. contra Suiza.
b. La jurisprudencia norteamericana.
i. Causa Couch v. United States.
ii. Causa Fisher v. United States.
VIII. ¿Qué debe hacer la Administración Tributaria?.
Capítulo IV.
Instrumentos y estándares internacionales que se relacionan con el derecho a no declarar contra si mismo.
I. Instrumentos internacionales que se relacionan con el derecho a no declarar contra si mismo.
a. Argentina.
b. Bolivia.
c. Colombia.
d. Costa Rica.
e. chile.
f. Ecuador.
g. España.
h. Honduras.
i. México.
j. Nicaragua.
k. Panamá.
l. Paraguay.
m. Uruguay.
n. Venezuela.
II. Otros Estándares Internacionales que regulan el derecho a no declarar contra si mismo.
a. Asamblea General de la ONU resolución 43/173, del 9 de diciembre de 1988.
b. Pacto Internacional de Derecho Civiles y Políticos.
c. Convención Americana Sobre Derechos Humanos (Pacto de San José).
d. Estatuto de Roma de la Corte Penal Internacional.
e. Convenio Europeo para la Protección de los Derechos Humanos y de las Libertades Fundamentales, aprobado en Roma el 4 de noviembre de 1950.
VI.
Conclusiones del autor.
VII.
Bibliografía.
VIII.
Agradecimientos.
